Por Luciene Rodighero dos Santos
Estamos na reta final deste ano. Época de comemorarmos todas as conquistas, mas também de analisarmos as lições aprendidas ao longo de 2023. E, enquanto fazemos essa análise do passado, aproveitarmos para planejar 2024, com as mudanças e considerações que desejamos fazer no próximo ano.
Grande parte desse planejamento se dá na área financeira, quando nos debruçamos para elaborarmos os orçamentos de receitas e de despesas para o ano que virá.
A seguir destaco pontos importantes que você deve considerar nesse planejamento financeiro: Mãos à obra!
Orçamento de Receitas
Comece pelo orçamento de receitas. Analise como foi 2023, se as metas definidas foram alcançadas, superadas ou não, e quais ajustes precisará fazer para o ano de 2024.
Apresento alguns modelos para você analisar qual melhor se aplica ao seu escritório:
- Business Plan: Análise da disponibilidade de horas úteis do time nos meses de janeiro a dezembro de 2024 e, com base na sua tabela de horas você terá uma métrica que será o faturamento total do ano se todos os casos fossem faturados por hora trabalhada. Considere uma média de horas úteis trabalhadas para clientes como 6h para advogado e 5h para estagiário. Depois, comparando com o realizado de 2023, você deve ajustar os percentuais para melhor análise e comparativo além dos 100% encontrados: 90%, 80%, 70%. Importante lembrar que se os integrantes têm férias, você deve considerar apenas 11 meses para esse cálculo;
- % de Crescimento: Analise o faturamento de 2023 (projetando o mês de dezembro), quanto cresceu em relação a 2022 e quanto pretende crescer em 2024. Lembrando-se de separar valores de recebimento de êxitos, entrada ou saída de clientes que tenham uma boa representatividade no faturamento, entrada ou saída de novo sócio com carteira de clientes, para que não interfira na sua análise real. Lembre-se sempre de considerar a sazonalidade do faturamento, já que isso tem um grande impacto no seu fluxo de caixa e na realização das despesas projetadas;
- Carteira de Clientes e Casos: analisar os valores atuais dos clientes, principalmente os fixos faturados mensalmente, média de faturamento por hora, possibilidade de cross selling e o esforço que será empregado, trazendo à discussão os possíveis novos clientes que você e seus sócios estão prospectando. Levantamento feito, disponibilize esses valores que pretende perseguir no mês a mês para então colocar uma projeção de crescimento e analisar os números finais.
Lembrando que o comparativo da previsão de 2024 com o realizado de 2023 é muito importante, inclusive faça a comparação com a análise da Curva ABC dos clientes faturados em 2022 com a Curva ABC dos clientes faturados em 2023 e veja a representatividade de cada um e o seu crescimento, ou decréscimo, em números dentro do seu escritório. Aproveite para olhar os clientes que estão “inativos” ou que estão há algum tempo sem trazer trabalhos novos para o escritório, já que estão planejando as ações para o próximo ano, cabe empenhar-se para retomar esses contatos.
Orçamento de Despesas
Avalie como foi o realizado de despesas de 2023 e se a projeção realizada se confirmou. Analise os desvios, se haverá alteração no número de integrantes do jurídico e do administrativo e qual impacto desta movimentação na folha de pagamento e nos benefícios oferecidos.
Lembrando de colocar, no mês previsto, um percentual projetado para considerar o reajuste de contrato do seu fornecedor, como por exemplo energia elétrica em julho reajustado pelo IPCA/IBGE. Faça isso para todos os contratos ativos.
Lembre-se dos investimentos, já que eles impactam sua projeção de gastos e saídas de caixa.
O orçamento tem que contemplar todas as despesas, inclusive as previsões de crescimento que definirão no planejamento estratégico, como por exemplo, informática, despesas gerais de manutenção da banca, aluguel, IPTU, folha da equipe administrativa, TI etc., e principalmente os custos do escritório com a equipe jurídica, como por exemplo a folha de pagamento, INSS, seguro de vida etc.
Cabe destacar que os orçamentos – receitas e despesas – devem ser acompanhados no mês a mês e reavaliados caso tenha algum acontecimento importante que justifique a alteração, como por exemplo a entrada de um novo sócio com sua equipe que, necessariamente, aumentará a receita do escritório e os gastos.
Por último, você deve analisar os dois orçamentos em conjunto, já que para fazer frente ao pagamento de despesas você precisa realizar a projeção das receitas e, obviamente a conta deve fechar e, mais que tudo, ter o lucro esperado para distribuição aos Sócios e recompor as reservas financeiras.
Um abraço. Feliz 2024 e comemore muito com seus familiares as conquistas deste ano que se finda.
Até o próximo artigo!
Luciene Rodighero dos Santos