Por Luciene Rodighero dos Santos
Estamos na reta final de 2022. Esse é o momento de celebrarmos as coisas boas que passamos e repensarmos as mudanças e ajustes que pretendemos para o nosso escritório no próximo ano. Por isso essa época é a ideal para planejarmos ou revisitarmos a estratégia para 2023.
Pensando nisso, um dos itens mais importantes e imprescindíveis para qualquer escritório de advocacia é o orçamento, que desmembramos em orçamento de receitas e de despesas para execução no próximo exercício.
A seguir elenco alguns pontos importantes a serem observados na elaboração dos orçamentos.
Vamos lá!
Orçamento de Receitas
Minha sugestão: comece pelo orçamento de receitas. Analise como foi seu ano de 2022, se as metas propostas em 2021 foram alcançadas ou mesmo superadas e qual foi o crescimento do escritório percentualmente. Considere para esta análise uma projeção para os meses que ainda serão fechados.
Para elaboração do orçamento de receitas precisamos levar em consideração qual modelo/métrica o escritório adota ou adotará. Abaixo sugiro modelos:
- Business Plan: Análise da disponibilidade de horas do time jurídico (Sócios, Advogados, Estagiários e Paralegais) nos meses de janeiro a dezembro de 2023 e, com base na sua tabela principal de horas – comumente chamada de tabela padrão – você terá uma métrica que será o faturamento total do ano se todos os casos fossem faturados por hora trabalhada. Considere uma média de horas úteis trabalhadas para clientes como 6h para advogado e 5h para estagiário. A depender do resultado, e comparando com o realizado de 2022, você pode ajustar os percentuais para melhor análise e comparativo além dos 100% encontrados: 90%, 85%, 80%. Importante lembrar que, se no seu escritório os integrantes têm recesso (férias), você deve considerar apenas 11 meses para esse cálculo;
- % de Crescimento: Analise o faturamento de 2022, quanto cresceu em relação à 2021 e quanto pretende crescer em 2023. Importante considerar se houve alguma situação importante, como por exemplo recebimento de êxitos expressivos, entrada ou saída de clientes que tenham uma boa representatividade no faturamento, entrada ou saída de novo sócio com carteira de clientes. Avalie apartadamente para não intervir na sua apreciação, enviesando sua análise e distorcendo os números. Lembre-se sempre de considerar a sazonalidade do faturamento, pois isso impacta no realizado de despesas e no seu fluxo de caixa;
- Carteira de Clientes e Casos: analisar os valores atuais dos clientes, principalmente os fixos faturados mensalmente, média de faturamento por hora, possibilidade de cross selling e o esforço que será empregado. É também muito importante, trazer à discussão e para compor os números, os possíveis novos clientes que seus sócios e integrantes estão prospectando e retomar o contato com os clientes inativos. Levantamento feito, disponibilize esses valores no mês a mês para então colocar uma projeção de crescimento e analisar os números finais.
Lembrando que o comparativo da previsão de 2023 com o realizado de 2022 é muito importante, inclusive faça a comparação com a análise da Curva ABC dos clientes faturados em 2021 com a Curva ABC dos clientes faturados em 2022 e veja a representatividade de cada um e o seu crescimento, ou decréscimo, em números dentro do seu escritório.
Orçamento de Despesas
Avalie como foi o realizado de despesas de 2022 e se a projeção realizada se confirmou. Analise os desvios ocorridos – para mais ou para menos -, se haverá alteração no número de integrantes (headcount) e qual impacto deste na folha de pagamento e nos benefícios.
Um aspecto que não pode ser esquecido é o de inserir, no respectivo mês, um percentual projetado para considerar o reajuste de contrato do seu fornecedor, como por exemplo o aluguel em junho reajustado pelo IGPM/FGV. Faça isso para todos os contratos ativos.
Lembre-se, também, de considerar investimentos ou outros itens não corriqueiros, mas que podem impactar sua projeção de gastos.
O orçamento deve contemplar todas as despesas (aluguel, informática, despesas gerais, serviços de terceiros etc.) e custos do escritório (com jurídico: folha de pagamento, INSS, seguro de vida etc.) em todos os meses do ano em que ocorrer, respeitando sua sazonalidade.
Os orçamentos, uma vez definidos e aprovados, não são escritos na pedra. Cabe destacar que os orçamentos – receitas e despesas – devem ser acompanhados no mês a mês e reavaliados caso tenha algum acontecimento importante que justifique a alteração, como por exemplo a entrada de um novo sócio em sua equipe que, necessariamente, aumentará a receita do escritório e os gastos.
Por último, não deixe de analisar os dois orçamentos já que para fazer frente ao pagamento de despesas você precisa realizar a projeção das receitas e, obviamente a conta deve fechar e, mais que tudo, ter o lucro esperado para distribuição aos sócios e fazer ou recompor as reservas financeiras, entre outras questões.
Se você ficou com alguma dúvida, ou mesmo tem um comentário, deixe sua mensagem.
Um abraço. Feliz 2023 e até o próximo artigo!